Порядок исчисления и уплаты налогов

 

После того как все документы на недвижимость оформлены и права зарегистрированы, стороны должны уплатить налоги. Давайте разберемся, как происходит порядок исчисления и уплаты налогов. 

1. Продавец, а также участник, получивший по договору мены оплату, должны подать по истечении года налоговую декларацию (по месту жительства) и отразить полученные суммы (в листе по форме № 1). Если в результате продажи недвижимости полученная   сумма не превышает 6000 МРОТ, в размер совокупного годового дохода она не включается. Если вырученная сумма больше 6000 МРОТ, то сумма которая превышает этот порог включается в совокупный налогооблагаемый доход с вытекающими последствиями.

Покупатель, который купил  недвижимость, и также застройщик получают льготу на доходы с физических лиц. В новом законе такая льгота называется налоговым вычетом.

Для подтверждения самого факта выплаты денежных средств по сделке купли-продажи недвижимости  необходимо предоставить в налоговую инспекцию документ определённого образца. Таким документом может быть нотариально удостоверенная запись, подтверждающая факт получения денег продавцом.

Если такая запись отсутствует, то к договору обязательно должны быть приложены документы, которые подтверждают оплату приобретенного объекта Это могут быть; расписки продавцов, свидетельствующие передачу им покупателями денежных средств, приходные ордера предприятий, учреждений, организаций и иные документы. Возможно, это будет передаточный акт, в котором будет отражено, что продавец передает покупателю недвижимость в связи с полным расчётом установленной договором цены. В случае заключения сделки в обычной письменной форме покупатель может получить в учреждении юстиции копию договора купли-продажи с приложением копии передаточного акта, заверенные и скрепленные печатью учреждения юстиции.

2. После заключения сделки дарения одаряемым должен быть уплачен налог с подаренного имущества (Закон РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения"). Ставки налога установлены ст. 3 указанного закона и определяются степенью родства и стоимостью дара, переходящего в собственность физического лица в порядке наследования или дарения. Оценка стоимости производится органами коммунального хозяйства или страховыми организациями. Например, если стоимость однокомнатной квартиры по справке БТИ составляет 80 ООО рублей, то при дарении такой квартиры детям налог составит 2 560 рублей. В соответствии со ст. 4 Закона от 12 декабря 1991 года не облагаются налогом дарение имущества одного супруга другому, дарение жилых домов (квартир), если одаряемые проживают в этих домах (квартирах) совместно с дарителем на день оформления договора дарения.

Если договор дарения был удостоверен нотариально, должностные лица, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны в пятидневный срок (с момента выдачи свидетельства или удостоверения договора) отправить в налоговый орган по месту их нахождения справку о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан, необходимую для начисления налога. Если договор был заключен в простой письменной форме, то об этом учреждение юстиции извещает налоговую инспекцию в течение 10 дней со дня регистрации. После получение извещения  налоговой инспекцией производится начисление налога и плательщику выдается платежное извещение. Выплату налога необходимо производится не позднее трех месяцев со дня вручения платежного извещения. Если есть необходимость, то по письменному заявлению от плательщика налоговые органы могут предоставлять  рассрочку или отсрочку уплаты налога, но не более чем на два года.

Итак, по существующим правилам, налог на подаренное имущество должен быть выплачен после оформления прав. Кроме этого, по указанному закону (ст. 7) если гражданин, проживает за пределами Российской Федерации, он обязан уплатить налоги до получения документа, удостоверяющего право собственности на имущество. Выдача ему такого документа пока он не предъявил квитанции об уплате налога, не допускается. Наследственное имущество и имущество, перешедшее в порядке дарения, может быть продано, подарено, обменено его собственником только после уплаты им налога, что должно подтверждаться справкой из налогового органа.

Все собственники недвижимости, независимо от оснований приобретения (покупка, дарение, наследование и пр.), должны уплачивать налог на имущество. Он уплачивается ежегодно по ставке, устанавливаемой органами законодательной (представительной) власти субъектов РФ в размере, не превышающем 0,1% их инвентаризационной стоимости, а в случае, если такая процедура не проводилась - от стоимости этих строений, помещений и сооружений, определяемой по обязательному страхованию. От выплаты налога на недвижимость освобождаются, например, пенсионеры, граждане, уволенные с военной службы или выполнявшие интернациональный долг в Афганистане, родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей (пункт 2 ст. 4). Для применения каких либо льгот гражданин -  налогоплательщик  должен самостоятельно представить подтверждающие документы на льготу.

Начисление налогов производится налоговыми органами на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на первое января каждого года, представляемых органами коммунального хозяйства, а в случае, если таковая не определялась, то по цене, определяемой для расчета суммы по государственному обязательному страхованию этих строений, помещений и сооружений. Налог за строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.

Налог за новые строения, помещения и сооружения выплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

Налог за строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, взимается с наследников с момента открытия наследства.

При переходе права собственности от одного гражданина  к другому в течение календарного года налог выплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на это имущество. А новым собственником - с начала того месяца, в котором у него возникло право собственности на приобретенное имущество.

Из всего этого следует, что при оформлении прав на недвижимое имущество и сделок с ним обязательными расходами являются: оплата за оформление тех. документов на недвижимость (паспортов БТИ, планов земельных участков) и оплата за гос.  регистрацию. Если проводится  нотариальное удостоверении, то к этому добавляется еще государственная пошлина (или тариф частного нотариуса). Уплата налогов на приобретенную недвижимость происходит после оформления прав на нее.