НАЛОГ С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ ИЛИ ДАРЕНИЯ

 

Вы вступаете в наследство. С одной стороны, это печальное событие — умер близкий человек, а с другой, на вас, как с неба, свалилось богатство.

Государство считает несправедливым получение чего-либо совершенно бесплатно, поэтому облагает вас налогом.

Налогообложение при вступлении наследника в наследство регулируется Законом РФ N92020-1 от 12 декабря 1991 года "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" и разъясняющей его Инструкцией ГНИ РФ №32 от 30 мая 1995 года "О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения". Указанные нормативные акты действуют до принятия и вступления в силу соответствующих разделов ч. 2 Налогового кодекса РФ, регламентирующих налогообложение при наследовании и дарении.

По российскому законодательству налоги платят не все и не всегда. Этим налогом облагаются только физические лица. Юридические лица, которые тоже могут быть наследниками, его не платят.

Закон называет ряд физических лиц, которые не платят данный налог. Прежде всего, это супруги, если они наследуют имущество друг друга. Кроме того, налог не платят наследники погибших при защите РФ, в связи с выполнением долга по спасению человеческой жизни, при охране государственной собственности и правопорядка. Для доказательства этого факта потребуется справка из соответствующего государственного органа.

Также есть предметы, наследование которых налогом не облагается. Их достаточно много, проще выделить четыре группы имущества, получение которого по наследству облагается налогом. Это недвижимость, транспортные средства, вклады, паи, акции и драгоценные изделия. При наследовании остального имущества налог не уплачивается.

При наследовании жилых домов и квартир налог не платят инвалиды I и II групп, а также те наследники, которые проживали в них совместно с наследодателями. При этом не важно, состояли наследник и наследодатель в родственных отношениях или нет, достаточно лишь факта их совместного проживания. Такая же льгота имеет место при наследовании паенакоплений в ЖСК. Факт совместного проживания может быть доказан штампом в паспорте о месте постоянной регистрации, а в случае спора - показаниями свидетелей в судебном порядке.

Сумма, с которой вам придется расстаться при вступлении к наследство, зависит от двух обстоятельств: от того, кем вы приходитесь умершему, и от стоимости наследуемого имущества.

Наследники делятся на три группы. В первую попадают дети, родители, супруги и приравненные к ним лица. Во вторую — братья и сестры, бабушки и дедушки. В третью - все остальные наследники. Налог взимается с суммы, превышающей 850 минимальных размеров оплаты труда.

Стоимость наследуемого имущества оценивается на момент вступления наследника в свои права. После того, как нотариус выдал вам документ о вступлении в наследство, он сообщает об этом событии в налоговую инспекцию. Она рассчитывает налог и присылает вам платежное извещение. В связи с тем, что исчисление налога и предоставление льготы осуществляется с учетом степени родства, налоговому органу требуется документальное подтверждение родственных отношений с представлением копий первичных документов. В течение 3 месяцев вы должны заплатить по этой квитанции и представить документы, подтверждающие наличие льгот.

Если вы получаете в наследство квартиру, дачу и т. п., то из уплачиваемого вами при вступлении в наследство налога вычитается сумма, равная плате в госбюджет за пользование этим имуществом (квартплата, налог на недвижимость). Сумма расчитывается налоговыми органами и уплачивается наследником до конца года, в котором было открыто наследство.

Закон не очень четко определяет, кто должен производить оценку наследуемого имущества. Так, недвижимость оценивается коммунальными службами, БТИ, оценочными фирмами (но цена должна быть не ниже цены БТИ).

Можно получить от налоговых органов официальную отсрочку по уплате налога на наследство. Вместо отсрочки может быть представлена рассрочка платежа. Такая отсрочка (или рассрочка) может быть предоставлена на срок до двух лет. Заявление с просьбой об этом нужно подать в течение трех месяцев со дня получения от налоговой инспекции извещения об уплате налога. В заявлении должны быть убедительно изложены причины, по которым налоговые органы могли бы удовлетворить вашу просьбу.

За получение отсрочки (рассрочки) вам придется заплатить процент в размере половины процентной ставки Сбербанка РФ по срочным вкладам. Таким образом, сэкономленную до поры до времени сумму можно положить на депозит в Сбербанк и заплатить налог с процентов по депозиту. Если грамотно выбрать вид вклада в Сбербанке, то эффект получится значительным.

Если наследником является несовершеннолетний, платежное извещение выписывается на ребенка, а выплаты производят родители, усыновители или опекуны, то есть его законные представители. Если ребенок находится на полном государственном обеспечении, выполнение налоговых обязательств возлагается на администрацию учреждения, где он находится.